Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие

29.06.2025 в 0:40

Сроки и общие требования

Декларация по налогу на прибыль за первое полугодие сдается до 28 июля текущего года. Документ составляется нарастающим итогом с начала года.

Основные разделы декларации

• Титульный лист
• Подраздел 1.1 (сумма налога к уплате)
• Лист 02 (расчет налога)
• Приложения к листу 02
• Листы 03-08 (специальные расчеты)

Пошаговая инструкция заполнения

1. Заполнение титульного листа

2. Расчет налоговой базы (Лист 02)

1. Строка 010 - Выручка от реализации
2. Строка 020 - Расходы, уменьшающие сумму доходов
3. Строка 030 - Прибыль (убыток)
4. Строка 120 - Налоговая база
5. Строка 140 - Сумма исчисленного налога

Пример заполнения ключевых показателей

Расчет налога к уплате

• Строка 120 - Налоговая база: 1 520 000 руб.
• Строка 140 - Ставка налога: 20%
• Строка 180 - Сумма налога: 304 000 руб.
• Строка 200 - Авансовые платежи: 210 000 руб.
• Строка 270 - Доплата: 94 000 руб.

Особенности заполнения приложений

Приложение 1 к листу 02 (доходы)

Приложение 2 к листу 02 (расходы)

1. Строка 010 - Прямые расходы
2. Строка 020 - Косвенные расходы
3. Строка 030 - Внереализационные расходы
4. Строка 130 - Итого расходов

Проверка перед сдачей

• Контрольные соотношения между листами
• Правильность арифметических расчетов
• Полнота заполнения обязательных разделов
• Соответствие данных бухгалтерскому учету
• Наличие подписей и печатей

Электронный формат сдачи

Важная информация

При обнаружении ошибок в поданной декларации необходимо представить уточненную декларацию. За непредставление декларации или несвоевременную сдачу предусмотрены штрафные санкции.