Как вести бухгалтерию по системе "Доходы минус расходы"

28.06.2025 в 19:29

Упрощенная система налогообложения "Доходы минус расходы" требует особого подхода к бухгалтерскому учету. Рассмотрим основные принципы организации учета для ИП и организаций на этом налоговом режиме.

1. Основные принципы учета

• Учет ведется кассовым методом - по факту получения доходов и осуществления расходов
• Обязательное документальное подтверждение всех хозяйственных операций
• Раздельный учет доходов и расходов по разным видам деятельности
• Фиксация операций в хронологическом порядке

2. Учет доходов

Какие доходы учитывать:

3. Учет расходов

Принимаемые расходы:

1. Закупка товаров и сырья - при оплате и реализации
2. Оплата труда сотрудников и страховые взносы
3. Аренда помещений и коммунальные платежи
4. Реклама и продвижение
5. Канцелярские и хозяйственные расходы

4. Документы для подтверждения расходов

• Кассовые чеки и товарные накладные
• Акты выполненных работ/оказанных услуг
• Банковские выписки и платежные поручения
• Договоры и контракты с контрагентами
• Авансовые отчеты подотчетных лиц

5. Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

Правила ведения:

6. Расчет налоговой базы

Формула расчета:

• Налоговая база = Доходы - Расходы
• Налог = Налоговая база × 15% (ставка может меняться по регионам)
• Минимальный налог = 1% от доходов (если превышает обычный расчет)

7. Программы для автоматизации учета

1. 1С:Предприятие (различные конфигурации)
2. Мое дело (онлайн-сервис для ИП)
3. Эльба (упрощенный учет для малого бизнеса)
4. Excel-шаблоны для ручного ввода данных

8. Частые ошибки в учете

• Некорректное отнесение расходов к принимаемым
• Отсутствие первичных документов для подтверждения операций
• Несвоевременное отражение доходов и расходов
• Неучет минимального налога при убыточной деятельности

Грамотная организация бухгалтерского учета по системе "Доходы минус расходы" позволяет минимизировать налоговые риски и получать достоверную информацию о финансовом состоянии бизнеса.